老板要“公轉私”，到底該怎么轉？
來(lái)源：未知來(lái)源 時(shí)間：2023-03-03 17:56:29瀏覽次數：2414次
提起公轉私，財務(wù)就很無(wú)奈，老板開(kāi)口讓轉錢(qián)，轉了怕稅務(wù)稽查，不轉怕老板責難，到底該怎么辦呢？
近日，福建稅局就公轉私的問(wèn)題進(jìn)行了回復！
公轉私怎么轉？
稅局答復了！
留言?xún)热荩?/strong> |
1、有限責任公司賬戶(hù)資金轉給個(gè)人賬戶(hù)，什么情況下是合法允許的？個(gè)人給公司需要提供什么憑證？ 2、有限責任公司賬戶(hù)資金轉給個(gè)人賬戶(hù)，如果該資金是退還投資款，公司與個(gè)人在稅收方面有什么要求與規定？ 3、有限責任公司賬戶(hù)資金轉給個(gè)人賬戶(hù)，如果該資金是利息款，公司與個(gè)人在稅收方面有什么要求與規定？ 4、有限責任公司賬戶(hù)資金轉給個(gè)人賬戶(hù)，如果該資金是股東分紅款，匯到個(gè)人賬戶(hù)的資金必須是稅后的嗎？也就是相關(guān)稅費必須由公司代扣代繳后的款才能匯給股東個(gè)人賬戶(hù)。 5、有限責任公司賬戶(hù)資金轉給個(gè)人賬戶(hù)，如果該資金是股東分紅款，公司沒(méi)扣相關(guān)稅費讓收到分紅款的個(gè)人自己繳納相關(guān)稅費行不？ |
回復內容： |
您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢(xún)已收悉，現答復如下： 對個(gè)人取得利息、股息收入，支付方作為扣繳義務(wù)人，應按規定為其代扣代繳個(gè)人所得稅。稅務(wù)機關(guān)根據稅法規定確定納稅義務(wù)人，但不干預買(mǎi)賣(mài)雙方對交易稅費實(shí)際承擔人的相關(guān)約定。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個(gè)人所得稅自行納稅申報表（A表）》。 文件依據： …… |
從稅局的答復中，我們可以提煉出兩個(gè)要點(diǎn)：
1、公司可以向個(gè)人賬戶(hù)支付款項，但是需要有合理的商業(yè)目的作為支撐；
2、公司作為扣繳義務(wù)人，向個(gè)人賬戶(hù)支付的款項屬于個(gè)人所得稅應稅項目的，需要代扣代繳個(gè)人所得稅。
也就是說(shuō)，“公轉私”并不是不能碰觸的紅線(xiàn)，只要有合理的商業(yè)目的，就沒(méi)問(wèn)題！
這8種情況下“公轉私
財務(wù)可以放心大膽的轉！
這8種情形下，公轉私是合法合規的：
1、發(fā)放工資薪金
公司每月將工資薪金通過(guò)公戶(hù)發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且已預扣預繳個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí)，應履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預扣預繳個(gè)人所得稅。
2、員工差旅費報銷(xiāo)
公司將差旅費報銷(xiāo)款或備用金通過(guò)公戶(hù)轉入出差員工個(gè)人賬戶(hù)，出差回來(lái)后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、多退少補。
涉稅提示：
符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個(gè)人所得稅。
3、支付給個(gè)人的勞務(wù)報酬
公司通過(guò)對公賬戶(hù)支付給個(gè)人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)預扣預繳了個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)需取得合規發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人如辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記，月收入15萬(wàn)元（季度45萬(wàn)元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報酬時(shí)，應按20%~40%的稅率預扣預繳個(gè)人所得稅，計算方法如下：
4、向自然人采購
公司向自然人（含個(gè)體工商戶(hù)）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規發(fā)票，這種情況下，公司可以通過(guò)公戶(hù)轉賬給銷(xiāo)售方個(gè)人。
涉稅提示：
公司需取得合規發(fā)票方可稅前扣除。
附：個(gè)人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個(gè)人借款
公司通過(guò)對公賬戶(hù)歸還個(gè)人借款，包括股東或其他自然人的借款。
涉稅提示：
如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，并取得合規發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人申請代開(kāi)發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費：
風(fēng)險提示：公司長(cháng)期借股東錢(qián)未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會(huì )被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時(shí)清理。
6、向個(gè)人支付賠償金
公司根據合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書(shū)，通過(guò)公戶(hù)向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項。
涉稅提示：
如果是屬于價(jià)外費用的違約金收入，應并入銷(xiāo)售收入一并計算繳納增值稅、個(gè)人所得稅等。
7、公司向股東分配利潤
公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了個(gè)人所得稅。
涉稅提示：
公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。
8、個(gè)人獨資企業(yè)的利潤分配
個(gè)人獨資企業(yè)將稅后的利潤通過(guò)對公賬戶(hù)打給個(gè)人獨資企業(yè)的負責人。
涉稅提示：
個(gè)人獨資企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得，應先按5%~35%的稅率交納個(gè)人所得稅。
這些情況下"公轉私"
可以節稅！
又有小伙伴說(shuō)了，你說(shuō)的那些方式都需要交稅呀，老板說(shuō)了，拿自己的錢(qián)還需要交稅，太虧了！
下面，小編整理了兩種可以節稅的“公轉私”方法，供大家參考：
一、利用年終獎的稅收優(yōu)惠政策，合理籌劃老板的工資、獎金
全年一次性獎金可以單獨計算個(gè)人所得稅，我們可以合理利用這一優(yōu)惠政策，對老板的工資、獎金的發(fā)放進(jìn)行籌劃。
【舉例】
老板發(fā)放年終獎36000元，按年終一次性獎金的計算方法，需繳納個(gè)人所得稅1080元，稅負僅為3%，大大低于“股息、紅利所得”20%的稅率。
既發(fā)放工資又發(fā)放獎金的情況下，工資和獎金該如何分配才最省稅？這里為大家準備了一個(gè)表格供參考：
序號 | 全年應納稅所得額（表中簡(jiǎn)寫(xiě)Q）注① | 年終獎最佳發(fā)放數 |
1 | 36000≤Q<203100 | 36000 |
2 | 203100≤Q<672000 | 144000 |
3 | 672000≤Q<1277500 | 300000 |
4 | 1277500≤Q<1452500 | 420000 |
5 | ≧1452500 | 660000 |
注①：
全年應納稅所得額=預計全年收入（含全年一次性獎金）-60000-各類(lèi)扣除項目
需提醒注意的是，此種方法使用有限制：
在一個(gè)納稅年度內，對每一個(gè)納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
二、老板將個(gè)人資產(chǎn)銷(xiāo)售給公司
個(gè)人將自己使用過(guò)的物品對外出售，不需要繳納增值稅，由于二手物品的價(jià)格通常低于原值，也無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負可以說(shuō)是非常低了~
而且，公司購入的固定資產(chǎn)，如果單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元，可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除，如果購買(mǎi)的是車(chē)輛，那么車(chē)輛發(fā)生的各種費用也可以入賬并稅前扣除了。
【舉例】
老板將個(gè)人用過(guò)的二手車(chē)賣(mài)給公司，車(chē)的原值為150萬(wàn)元，賣(mài)價(jià)100萬(wàn)元，老板和公司各繳納印花稅500元（100萬(wàn)元*0.5‰=500元），共計1000元，稅負才1‰，這還沒(méi)算公司可以抵扣的企業(yè)所得稅呢。
同樣的，這種方法也存在局限性：
1、公司購入的資產(chǎn)需用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
車(chē)過(guò)戶(hù)了，但還是老板個(gè)人使用是不行的，不僅車(chē)輛費用不能稅前扣除，賣(mài)車(chē)行為的合理性也會(huì )被稅務(wù)機關(guān)質(zhì)疑；
2、由于老板與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，所以該買(mǎi)賣(mài)行為屬于關(guān)聯(lián)交易，價(jià)格一定要公允，否則同樣會(huì )被稅務(wù)機關(guān)稽查并補繳稅款。
視頻打卡：銷(xiāo)售舊貨、使用過(guò)的資產(chǎn)、物品在稅收上的不同
關(guān)于”公轉私“
這些監管政策必須知道！
雖然“公轉私”是被允許的，但是相關(guān)部門(mén)對“公轉私”的監管從未放松！
一、稅務(wù)部門(mén)的監管：
稅務(wù)機關(guān)有權向銀行等金融部門(mén)調取公司的銀行流水數據，到時(shí)，“公轉私”的往來(lái)也必然落入稅務(wù)稽查人員的眼中——這筆轉給個(gè)人的款項是什么性質(zhì)？有沒(méi)有代扣代繳個(gè)人所得稅？……
二、執法機關(guān)的監管：
除了稅務(wù)部門(mén)的監管外，人民銀行也出臺了相關(guān)政策，主要目的是防范不法份子利用單位賬戶(hù)進(jìn)行洗錢(qián)。
1、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》第五條規定，金融機構應當報告下列大額交易：
累計交易金額以客戶(hù)為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告。
2、人民銀行發(fā)布了《中國人民銀行關(guān)于開(kāi)展大額現金管理試點(diǎn)的通知》，自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市開(kāi)展大額現金管理試點(diǎn)，具體如下：
因此，企業(yè)在合法經(jīng)營(yíng)的前提下，也應注意不要出借銀行賬戶(hù)，以免不法分子乘虛而入！
本文來(lái)源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂。
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